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1、現金流量表的編制 直接法 直接法是以利潤表中的營業收入為起算點，直接按類別列示各項現金收入與支出，據以計算出經營活動的現金流量。

2、其基本原理如下： 營業收入+以往應收資產收現、本期預收負債增加 =銷售收現-本期形成應收資產、以往預收負債兌現 營業成本 +以往應付負債兌付、本期存貨囤積 =購貨付現-本期形成應付負債、動用以往存貨 其他收入+以往其他應收資產收現、本期其他應付負債增加 =其他收現-本期形成其他應收資產、以往其他應付負債兌現 其他費用+以往應付費用兌付、本期預付費用增加 =其他付現-本期形成應付費用、以往預付費用減少-不需支付現金的費用（各項資產的會計性攤銷） 營業利潤-△非現金經營性資產（原值）+△經營性負債 =經營現金凈流入+不需支付現金的費用（各項資產的會計性攤銷） ＋投資收益營業外收支-△非經營性資產凈值（資產的會計性攤銷除外）=投資現金凈流入 －財務費用+△非經營性負債+△權益（結轉的本期凈利潤除外）=籌資現金凈流入 凈利潤-△非現金資產（凈值）+△負債+△權益（結轉的本期凈利潤除外）=現金凈流入 注：此處的營業利潤指息前營業利潤； 財務費用指籌資成本如利息、籌資費用等，經營性財務費用歸入經營活動其他費用； 營業外收支指與投資有關的固定資產處理損益等，與經營有關的歸入經營活動其他收支。

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