超120家上市公司年報(bào)被“非標(biāo)”

上市公司2017年年報(bào)和2018年一季報(bào)已經(jīng)“收官”。統(tǒng)計(jì)顯示，其中有超120家上市公司被審計(jì)機(jī)構(gòu)出具年報(bào)“非標(biāo)”審計(jì)意見(jiàn)。一般來(lái)看，財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)包括五種，分別為標(biāo)準(zhǔn)的無(wú)保留意見(jiàn)、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)，后四種均為“非標(biāo)”審計(jì)意見(jiàn)。

以一汽夏利為例，該公司2017年被出具與持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的重大不確定性段落無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。2017年，公司凈虧損16.4億元。會(huì)計(jì)師事務(wù)所認(rèn)為，一汽夏利管理層運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)編制2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表是適當(dāng)?shù)?，但存在重大不確定性，且財(cái)務(wù)報(bào)表已對(duì)重大不確定性作出了充分披露，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)，并在審計(jì)報(bào)告中增加以“與持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的重大不確定性”為標(biāo)題的單獨(dú)部分。

業(yè)內(nèi)人士表示，在監(jiān)管趨嚴(yán)形勢(shì)下，上市公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不佳，甚至存在財(cái)務(wù)舞弊行為是“非標(biāo)”審計(jì)意見(jiàn)增多的原因之一。

岳成律師事務(wù)所合伙人岳屾山坦言，在以往的證券事務(wù)審計(jì)中，有一些證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所“遷就”上市公司，甚至有個(gè)別事務(wù)所、會(huì)計(jì)師明知故犯，成為上市公司財(cái)務(wù)舞弊造假的“幫兇”。但隨著證監(jiān)會(huì)及滬深交易所、協(xié)會(huì)監(jiān)管趨嚴(yán)，這種“傳統(tǒng)默契”正在被打破。

據(jù)了解，此前證監(jiān)會(huì)統(tǒng)一組織檢查了部分審計(jì)機(jī)構(gòu)和評(píng)估機(jī)構(gòu)。根據(jù)檢查情況，證監(jiān)會(huì)對(duì)10家審計(jì)機(jī)構(gòu)及53人次注冊(cè)會(huì)計(jì)師、9家評(píng)估機(jī)構(gòu)及20人次資產(chǎn)評(píng)估師分別采取了監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令改正等行政監(jiān)管措施，并記入誠(chéng)信檔案;同時(shí)，還將部分審計(jì)、評(píng)估機(jī)構(gòu)的違法違規(guī)行為移交稽查處理。

證監(jiān)會(huì)新聞發(fā)言人高莉表示，證監(jiān)會(huì)一直強(qiáng)調(diào)，審計(jì)、評(píng)估機(jī)構(gòu)是資本市場(chǎng)的重要參與者，在提升資本市場(chǎng)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量方面起著重要作用。今后，證監(jiān)會(huì)將繼續(xù)堅(jiān)持依法全面從嚴(yán)監(jiān)管，強(qiáng)化審計(jì)、評(píng)估機(jī)構(gòu)的主體責(zé)任，以現(xiàn)場(chǎng)檢查為抓手，督促審計(jì)、評(píng)估機(jī)構(gòu)加強(qiáng)內(nèi)部管理、健全質(zhì)量控制體系、提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量，以滿足資本市場(chǎng)高質(zhì)量的業(yè)務(wù)需求，保護(hù)投資者合法權(quán)益。

對(duì)于上市公司而言，“非標(biāo)”年報(bào)可不僅是面子問(wèn)題，而且很有可能決定上市公司的命運(yùn)和前途。

上交所《股票上市規(guī)則》顯示，上市公司“最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具無(wú)法表示意見(jiàn)或者否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告”，上交所將對(duì)其股票實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示;若連續(xù)兩年被出具“無(wú)法表示審計(jì)”意見(jiàn)，公司將有可能被暫停上市。例如，*ST海潤(rùn)兩次被審計(jì)機(jī)構(gòu)出具“無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)”報(bào)告，該公司股票5月2日起停牌，上交所將在公司股票停牌起始日后的15個(gè)交易日內(nèi)作出是否暫停公司股票上市的決定。

此外，川財(cái)證券研究所所長(zhǎng)陳靂表示，“非標(biāo)”審計(jì)報(bào)告的增多在一定程度上說(shuō)明監(jiān)管層對(duì)審計(jì)部門等中介機(jī)構(gòu)監(jiān)管趨嚴(yán)，有利于為A股投資環(huán)境營(yíng)造利好空間和氛圍。隨著監(jiān)管逐漸趨嚴(yán)，上市公司年報(bào)的可信度與客觀性有所提高，將倒逼上市公司做好主營(yíng)業(yè)務(wù)、回饋股東，有利于投資者更理性客觀地投資。(經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)記者 溫濟(jì)聰)

標(biāo)簽： 非標(biāo) 年報(bào) 上市公司